股权转让税收(股权转让税收政策47号文)

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于股权转让税收的问题，于是小编就整理了2个相关介绍股权转让税收的解答，让我们一起看看吧。

1. 子公司股权转让税费该如何计算？
2. 你觉得上市公司股权转让税收情况是怎样的？应注意哪些问题？

子公司股权转让税费该如何计算？

一、子公司股权转让税费1、子公司将0.05% 股权转让给母公司，应按财产转让缴纳所得税及印花税。股权转让不征营业税。《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定：十、"产权转移书据"税目中"财产所有权"转移书据的征税范围如何划定?"财产所有权"转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率为书据所载金额5‰。2、根据财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定2003年月1日起，对股权转让不征收营业税。3、应按财产所得缴纳企业所得税……《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入 .4、因母公司与子公司均属法人单位，因此你单位不需要代扣代缴相关税金，均由应税企业自行缴纳。其实内资企业股权转让交税的比例很低，原因是股息红利免税但是股权转让交税。(《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; )即使是在最死扣字眼的税务机构面前，只要股权转让的时候先分配再转让，就可以将账面的利润抹掉直接安照实收资本转让了。一般来说转让价格不低于股份在所有者权益中对应的价值税务局就不会纠缠了，除非是有肯定增值的不动产。像是按照企业价值评估的方法去推导企业价值来和转让价格进行比对一般只有反避税的才会用这么高大上(丧心病狂)的方法。税务局在企业股权投资中只认可成本法，使用权益法的企业差额计入递延所得税。但即使在这样的情况下还是有好多情况是要交税，主要是大型企业之间的重组。子公司股权转让税费等相关问题如上所述.通过上文的描述，我们可以得知的是子公司在将自己的股权转让给母公司的时候需要缴纳企业所得税以及印花税。具体的税费以及相应的数额则根据中华人民共和国企业所得税法的有关规定进行，同时还有的就是企业所得税法实施条例等有关政府规章。

你觉得上市公司股权转让税收情况是怎样的？应注意哪些问题？

关于上市公司股权转让有关涉税问题回答如下：

股权转让是企业经营活动中常见的一种形式，不同转让主体、不同的转让方式涉及的税收政策各不相同，下面分上市公司企业股东股权转让和上市公司个人股东股权转让分别进行介绍，与大家一起分享、交流，欢迎大家点评：

一、企业股东转让上市公司股权

1.企业所得税 。（1）如果有转让收益，应作为所被转让公司的转让收益，计入投资收益，相关税费计入当期损益。如果该项所得与公司其他所得综合按税法计算有应纳税所得额，则应缴纳企业所得税。如果应纳税所得额为零或负数，则不用缴纳企业所得税。 同时国家考虑到特殊重组及投资有的并没有实质性现金流入或只有部分流入，企业全额缴纳税款的实际困难，出台了递延缴纳企业所得税的政策。具体政策依据如下：（财税〔2009〕59号）《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》、（财税〔2014〕109号）《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》、（财税〔2014〕116号）、（财税〔2014〕116号）《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》。（国家税务总局公告2015年第48号） 。

2.增值税。 公司股东转让上市公司股权需按金融商品转让缴纳增值税。

3.印花税 按产权转移书据0.05%缴纳。

二、自然人股东转让 上市公司股权

1.个人所得税。 个人股东股权转让所得按20%的税率缴纳企业所得税。

2.增值税。 个人股权转让不需缴纳增值税。

3.印花税 。按产权转移书据0.05%缴纳。

到此，以上就是小编对于股权转让税收的问题就介绍到这了，希望介绍关于股权转让税收的2点解答对大家有用。